[해외주식 세금] 국가별 배당소득세 및 세율

해외주식을 하다 보니 배당세/배당소득세 세율이 국내랑 다른 경우가 있어서 나라별로 정리해봤다.

 

국내 주식 배당소득세율

• 배당소득세 14% + (배당소득세의 10%) 지방세 1.4% = 최종 배당소득세 15.4%

 

해외 주식 배당소득세율

• 해당 국가 배당소득세율이 14% 보다 큰 경우 : 해당 국가에서 배당소득세 원천징수, 국내 납부 세금 없음.
• 해당 국가 배당소득세율이 14% 보다 작은 경우 : 해당 국가에서 배당소득세 원천징수 후 차액 + 국내 배당소득세의 10% 지방세를 국내에서 원천징수한다.

 

국가별 배당소득세율 및 원천징수 세금 예시

• 미국 주식 배당소득세율 15%
  > 미국에서 배당금의 15% 원천징수, 국내 납부 없음.
• 캐나다 주식 배당소득세율 15%
  > 캐나다에서 배당금의 15% 원천징수, 국내 납부 없음.
• 중국 주식 배당소득세율 10%
  > 중국에서 배당금의 10% 원천징수, 국내 4.4%(4%+0.4%) 원천징수.
• 일본 주식 배당소득세율 15.315%
  > 일본에서 배당금의 15.315% 원천징수, 국내 납부 없음.
• 대만 주식 배당소득세율 20%
  > 대만에서 배당금의 20% 원천징수, 국내 납부 없음.
• 네덜란드 주식 배당소득세율 15%
  > 네덜란드에서 배당금의 15% 원천징수, 국내 납부 없음,
• 벨기에 주식 배당소득세율 15%
  > 벨기에에서 배당금의 15% 원천징수, 국내 납부 없음.
• 독일 주식 배당소득세율 26.38%
  > 독일에서 배당금의 26.38% 원천징수, 국내 납부 없음.
• 프랑스 주식 배당소득세율 30%
  > 프랑스에서 배당금의 30% 원천징수, 국내 납부 없음.
• 홍콩 주식 배당소득세율 0%
  > 홍콩에서 원천징수 없음, 국내에서 15.4%(14%+1.4%) 원천징수
• 싱가포르 주식 배당소득세율 0%
  > 싱가포르에서 원천징수 없음, 국내에서 15.4%(14%+1.4%) 원천징수
• 베트남 주식 배당소득세율 0%
  > 베트남에서 원천징수 없음, 국내에서 15.4%(14%+1.4%) 원천징수
• 아일랜드 주식 배당소득세율 25%
  > 배당금의 25% 원천징수, 국내 납부 없음.
  > 제한세율 15%로 나오기도 하고, 원천징수 0%로 나오기도 함. 실배당에서 25% 원천징수(액센츄어)되고 있는 종목이 있어서 확인 필요.
• 영국 주식 배당소득세율 25%
  > 아일랜드와 동일할 것으로 추정
• 스위스 주식 배당소득세율 35%
  > 배당금의 35% 원천징수, 국내 납부 없음.
  > 인터넷 검색상 15%와 35% 모두 존재.
• 조세회피지역 주식 배당소득세율 0% 추정
  > 원천징수 없음, 국내에서 15.4%(14%+1.4%) 원천징수

* 상장 국가가 아닌 기업의 등록소재지 국가가 배당소득세율의 기준이 됨.
* 국내 배당소득세 납부분이 있는 경우 해당국가 통화로 입금 된 후 원화로 납부됨.
* 본사 등록 국가 - 상장 국가 - 투자자 국가 경로로 배당금이 지급되기에 국가간 조세협약에 따라서 세율이 달라질 수 있음.
* LLC, LP, MLP 는 최고세율인 39.6%가 적용될 수 있음. ( 참고 :  해외/미국 주식 영문표기 약어 정리(Co. Corp. Inc. Ltd. Plc S.A. LLC L.P. MLP) )