재무제표 Financial statements 개념 정리

재무제표 (Financial statements, 財務諸表)

재무제표는 기업의 재무와 관련된 모든 표라는 뜻이다. 재무 상태표, 손익 계산서, 현금 흐름표, 자본 변동표, 주석 등이 포함된다.

* 주의 : 아래 내용은 재무제표에 대해 인터넷에 있는 자료들을 개인적인 이해를 위해 정리한 것으로 표준적인 정의와 다를 수 있다. 

 

재무 상태표 (Statement of Financial Position, 財務狀態表)

구 대차 대조표 (Balance Sheet, 貸借對照表)

재무 상태표 (Statement of Financial Position - SoFP, 財務狀態表) / 구 대차 대조표 (Balance Sheet, 貸借對照表) 자산 (Asset) = 부채 (Liability) + 자본 (순자산, Equity) 일정 시점의 기업의 재무 상태(자산 부채 자본)를 나타내는 정태적 보고서
차변(借邊) : 자금의 사용처, 자금을 어떤 형태로 보유하고 있는지를 나타냄		대변(貸邊) : 자금의 출처, 자금을 어디서 어떻게 조달하였는가를 나타냄
자산 (Asset)	유동자산 : 당좌자산, 재고자산, 매출채권 비유동자산 : 투자자산, 유형자산, 무형자산	부채 (Liability) 타인 자본 (줘야될 것)	유동부채 : 단기차입금, 미지급금, 매입채무 비유동부채 : 장기차입금, 회사채
		자본 (순자산, Equity) 자기 자본 (내 것)	자본금 Contributed Capital : 주주 납입 자본금 (Paid-in Capital) 이익잉여금 Retained Earning : 기준 시점에 기업이 보유하고 있는 누계 순이익 배당을 제외한 현 분기 순이익이 다음 분기 이익잉여금에 추가됨 이익잉여금은 아래와 같이 사용될 수 있음 배당 - 비지니스 외부로 유출, 돌이킬 수 없음 기존 비지니스 확장에 투자 새로운 비지니스에 투자 사업 개선을 위해 인수/합병/파트너쉽에 사용 자사주 매입 부채 상환 기타 : 자본잉여금, 자본조정 등

 

포괄 손익 계산서 (Statement of Comprehensive Income, 包括損益計算書)

포괄 손익 계산서 (Statement of Comprehensive Income / Income Statement, 包括損益計算書) 회계기간에 발생한 수익과 비용을 정리하여 손익을 나타낸 것 수익과 비용을 통해 일정 기간동안 발생한 기업의 순자산 변동 원인을 보여주는 동태적 보고서
수익		비용
매출액 · 금융수익 · 영업외수익		매출원가 · 판관비 · 법인세
영업이익 Operating Income = 매출액 - 매출원가 - 영업비용(판매·관리비, 연구개발(R&D)비, 감가상각비) * 매출원가 > 제품을 만드는 데 쓴 돈, 재료비(Material Cost), 인건비(Labor Cost), 기타 경비(Overhead Cost) * 영업비용 > 제품을 파는 데 쓴 돈, 넓게는 기업을 운영하는데 쓴 돈 * R&D > 연구비는 미래 이익을 가늠할 수 없는 것에 쓰는 돈, 당기 비용처리함. 개발비는 이익 가능성을 보고 쓰는 돈, 자산으로 처리하지만 일정 기간 동안 감가상각으로 비용처리 됨. 결국 나간 돈이기 때문에 어느 시점엔가는 쓴 돈으로 처리해야 함. * 어떤 자료에 R&D, 감가상각비 항목이 따로 표기되지 않았다면 어차피 나가는 돈이기 때문에 판관비 항목으로 계산했다고 보면 됨. 당기순이익 Net Income = 영업이익 + 영업 외 손익 + 특별손익 - 법인세 EBITDA = 당기순이익 + 이자 + 세금 + 감가상각비 Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization 이자비용 (Interest), 세금 (Tax), 감가상각비 (Depreciation & Amortization) 등을 빼기 전 순이익 다국적 기업에서 세금이 서로 다른 국가별 법인간의 실적을 비교하기 위해 만든 지표로 현금 창출능력 아님

• EPS의 종류와 정의 : Basic, Diluted, GAAP, Non-GAAP, Adjusted(Adj.), Normalized, Estimate, Reported

 

현금 흐름표 (Cash Flow Statement, 現金흐름表)

현금 흐름표 (Cash Flow Statement, 現金흐름表) 기업의 현금 변동내역을 명확하게 보기 위해 현금의 유입과 유출을 표시하는 보고서

영업활동으로 인한 현금흐름 Cash flow form Operating activities : 영업활동으로 인한 현금의 흐름 반영, 세금 이자 납부 포함 플러스이고 절대값이 투자와 재무의 합보다 큰 것이 일반적임 투자활동 인한 현금흐름 Cash flow form Investing activities : 자산의 매입 또는 매각, M&A 등 투자와 관련된 현금 흐름 반영 특별한 일이 없으면 마이너스 재무활동 인한 현금흐름 Cash flow form Financing activities : 자본 조달과 부채 상환과 관련된 현금 흐름 반영, 배당금 지급 포함 특별한 일이 없으면 마이너스

 

자본 변동표 (Statement of changes in equity, 資本變動表)

자본 변동표 (Statement of changes in equity, 資本變動表) 자본금, 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 변동내역을 나타내는 보고서

총포괄손익, 유상증자 및 감자, 배당금, 자기주식취득 및 소각 등 배당 외에 소유주 투자나 인출이 없으면 포괄손익계산서와 이익잉여금을 결합하여 표기 가능